#頭號周刊#

一、餐費賬務處理

1、管理人員的午餐費，計入管理費用

借：管理費用

貸：銀行存款/現金

2、給所有員工報銷餐飲費，計入應付職工薪酬

借：應付職工薪酬—職工福利費

貸：銀行存款/庫存現金

3、業務上需要而發生的餐飲費，計入業務招待費

借：管理費用—業務招待費/銷售費用—業務招待費/制造費用—業務招待費等

貸：銀行存款/庫存現金

4、出差發生的餐飲費，計入差旅費

借：管理費用—差旅費/銷售費用—差旅費

貸：銀行存款/庫存現金

5、會議期間發生的餐飲費，計入會議費

借：管理費用—會議費

貸：銀行存款/庫存現金

6、職工培訓期間發生的餐飲費，計入職工教育經費

借：應付職工薪酬—職工教育經費

貸：銀行存款/庫存現金

二、餐費報銷需要什么憑證

1、根據《發票管理辦法實施細則》規定：第三十五條單位和個人在開具發票時，餐費發票附列菜單必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。

注：目前為止國家稅務總局從未要求取得餐飲發票需要附列清單，這是對國家稅務總局2017年16號公告的過度解讀。只要業務真實，餐飲發票即可報銷。

2、餐費沒有發票怎么報銷？

（1）、由責任人提供發票來報銷，如果提供不了發票，公司又對這個費用是認可的，可以對費用暫估入賬，但要提供相應說明作為證據。暫估入賬的費用在納稅申報時要做相應調整，不能在所得稅前扣除。

（2）、如果無法證明費用真實發生了，其他應收款又確定收不回來，可以計提壞賬準備，當然壞賬準備同樣不能在所得稅前扣除。

三、公司餐費管理規定

1、食堂餐費報銷管理規定：

送菜責任人需開具發票及附費用清單，經相關部門、相關責任人驗收、審核、審批后，財務部門方可銀行轉賬付款。

2、業務招待費用報銷管理規定：

（1）、業務招待費實行總額預算控制，分季度執行。

（2）、招待用餐時，嚴格控制陪餐人數，一般情況下，陪餐人員只限于主管領導、部門負責人及直接業務人員，陪餐人數一般不能超過客人人數。

（3）、特殊情況如需安排娛樂活動須先報請總經理同意方可安排，一般應安排在晚上以免影響工作。

（4）、除公司指定的程序和指定人可以簽單外，嚴禁任何部門任何人在外簽單消費，否則財務部不予確認。

（5）、業務招待費發票后附消費清單及費用清單。否則不予報銷。

3、差旅期間伙食補助費

（1）、伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。標準為每天x元。

（2）、伙食補助費按出差自然（日歷）天數計算，按規定標準包干使用。

（3）、出差補貼包括早餐、中餐和晚餐。餐費補貼按出差時間實際計算。

（4）、差旅期間被款待或宴請客戶，不享受當餐補貼，從出差補貼中扣除。

3、會議期間餐費管理規定：

參加會議出差，若會議方安排食宿，則會議期間住宿費與餐費實報實銷，往返行程按規定發放差旅費報銷，會議期間不發放出差補貼。

4、其他。

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冷鏈服務業務聯系電話：19937817614

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